پاسخ کوتاه
اعتبار مالیاتی خریداران خانه اولی (Home Buyers' Amount یا HBA) یک اعتبار مالیاتی غیرقابل استرداد است که توسط دولت فدرال کانادا ارائه می‌شود. این اعتبار به خریداران خانه اولی کمک می‌کند تا بخشی از هزینه‌های مربوط به خرید خانه واجد شرایط را جبران کنند. این اعتبار مالیات بر درآمد فدرال شما را کاهش می‌دهد، اما اگر مالیاتی برای پرداخت نداشته باشید، مبلغی به شما بازگردانده نمی‌شود. برای سال ۲۰۲۵ و سال‌های مالیاتی قبل از آن (از جمله ۲۰۲۴، ۲۰۲۳، ۲۰۲۲)، می‌توانید تا سقف ۱۰,۰۰۰ دلار را مطالبه کنید. برای سال‌های مالیاتی ۲۰۱۵ تا ۲۰۲۱، این مبلغ ۵,۰۰۰ دلار بود.
برای محاسبه اینکه چقدر می‌توانید برای خرید خانه خود بپردازید، می‌توانید از ماشین حساب توانایی خرید خانه ما استفاده کنید.
چه کسی می‌تواند اعتبار مالیاتی خریداران خانه اولی را مطالبه کند؟
به طور کلی، شما می‌توانید اعتبار مالیاتی خریداران خانه اولی را مطالبه کنید اگر تمام شرایط زیر را داشته باشید:
- شما (یا همسر یا شریک زندگی مشترک شما) یک خانه واجد شرایط را خریداری کرده‌اید.
- شما در سال خرید یا در چهار سال قبل از آن، در خانه دیگری در داخل یا خارج از کانادا که مالک آن بودید (یا همسر یا شریک زندگی مشترک شما مالک آن بود)، زندگی نکرده‌اید. این شرط برای «خریداران خانه اولی» است، مگر اینکه شما یک فرد دارای معلولیت باشید.
- شما قصد دارید که خودتان یا یک فرد دارای معلولیت مرتبط، حداکثر تا یک سال پس از خرید خانه، آن را به عنوان محل اصلی زندگی خود اشغال کنید.
خانه واجد شرایط چیست؟
یک خانه واجد شرایط باید هر دو شرط زیر را داشته باشد:
- تحت سیستم ثبت زمین مربوطه، به نام شما یا همسر یا شریک زندگی مشترک شما ثبت شده باشد.
- در کانادا واقع شده باشد.
یک خانه واجد شرایط می‌تواند یک خانه موجود یا خانه‌ای در حال ساخت باشد. موارد زیر به عنوان خانه‌های واجد شرایط در نظر گرفته می‌شوند:
- خانه تک‌خانواری (single-family house)
- خانه نیمه‌جدا (semi-detached house)
- تاون‌هوس (townhouse)
- خانه متحرک (mobile home)
- واحد کاندومینیوم (condominium unit)
- آپارتمان در یک دوبلکس، تریپلکس، چهارپلکس یا ساختمان آپارتمانی
- سهمی در یک شرکت تعاونی مسکن (co-operative housing corporation) که به شما حق مالکیت و سهمی از سرمایه در یک واحد مسکونی واقع در کانادا را می‌دهد (به جز سهمی که فقط حق اجاره در واحد مسکونی را به شما می‌دهد).
افراد دارای معلولیت
اگر شما یک فرد دارای معلولیت باشید، لازم نیست که «خریدار خانه اولی» باشید. این شرایط زمانی اعمال می‌شود که:
- شما واجد شرایط اعتبار مالیاتی معلولیت (disability tax credit) باشید.
- یا خانه را برای استفاده یک فرد مرتبط که واجد شرایط اعتبار مالیاتی معلولیت است، خریداری کرده‌اید.
خرید باید به گونه‌ای انجام شود که فرد دارای معلولیت بتواند در خانه‌ای زندگی کند که دسترسی بهتری دارد یا برای نیازهای او مناسب‌تر است. برای اهداف اعتبار مالیاتی خریداران خانه اولی، فرد دارای معلولیت کسی است که برای سالی که خانه خریداری می‌شود، واجد شرایط اعتبار مالیاتی معلولیت باشد.
زمانی که فقط یک نفر شرایط را دارد
اگر فقط یکی از همسران یا شرکای زندگی مشترک شرایط را داشته باشد، فقط همان همسر یا شریک زندگی مشترک که واجد شرایط اعتبار است، می‌تواند کل مبلغ اعتبار مالیاتی خریداران خانه اولی را در اظهارنامه مالیاتی خود مطالبه کند. این اعتبار نمی‌تواند بین همسران یا شرکای زندگی مشترک تقسیم شود، مگر اینکه هر دو واجد شرایط باشند.
چه مبلغی را می‌توانید مطالبه کنید؟
شما می‌توانید برای خرید یک خانه واجد شرایط در سال ۲۰۲۵، تا سقف ۱۰,۰۰۰ دلار را مطالبه کنید. این مبلغ برای سال‌های مالیاتی ۲۰۲۴، ۲۰۲۳ و ۲۰۲۲ نیز ۱۰,۰۰۰ دلار بوده است. برای سال‌های مالیاتی ۲۰۱۵ تا ۲۰۲۱، این مبلغ ۵,۰۰۰ دلار بود.
تقسیم اعتبار
اگر بیش از یک نفر برای خرید یک خانه واجد شرایط، واجد شرایط اعتبار مالیاتی خریداران خانه اولی باشند، هر یک از آنها می‌توانند بخشی از اعتبار را مطالبه کنند. این اعتبار می‌تواند بین افراد زیر تقسیم شود:
- همسران یا شرکای زندگی مشترک واجد شرایط
- هر شخص واجد شرایط دیگری که به طور مشترک خانه را خریداری کرده است.
با این حال، مجموع مبالغ مطالبه شده توسط همه افراد واجد شرایط برای یک خانه، نمی‌تواند بیشتر از حداکثر اعتبار برای آن سال باشد.
چگونه این مبلغ را مطالبه کنید؟
اگر اعتبار را تقسیم نمی‌کنید، تا سقف ۱۰,۰۰۰ دلار را در خط ۳۱۲۷۰ اظهارنامه مالیاتی خود وارد کنید. نیازی نیست مدارک پشتیبانی را هنگام ارسال اظهارنامه مالیاتی خود ارسال کنید. آنها را نزد خود نگه دارید تا در صورت درخواست آژانس درآمد کانادا (CRA) در آینده، ارائه دهید.